пример заполнения налоговой декларации по ндс в 2015 году

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме. Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года. В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты

Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:

Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями , НК

Организации, осуществляющие операции, которые согласно не будут являться объектом налогообложения

Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со .

Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности

Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании ).

Сроки отправки отчетности

За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле — до 27, в мае до 25, в июне до 25

За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25

За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25

За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:

Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;

Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2

Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1

При осуществлении организацией нижеперечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:

Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК

Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2

При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК

Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному . По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.

При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2

Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п.2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога к уплате

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п.2-4 НК

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Приложение №1 к разделу №8

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Приложение № 1 к разделу №9

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

2 комментария.

Мы в социальных сетях

Особенности заполнения декларации НДС с учетом изменений в 2015 году

Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения. Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе). Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации. Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.

Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС - телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.

Электронный формат представления

Декларация на бумаге

Организация: ООО «Реверс»

Руководитель: Сазонов Александр Александрович

Контактные данные: тел (495) 111-99-77

Вид деятельности: Производство кирпича и черепицы (ОКВЭД 26.40)

Налоговая инспекция по месту нахождения: МРИФНС № 46 по г. Москве

Режим налогообложения: Общий

Основания освобождения от уплаты НДС, согласно ст. 145 и 145.1: нет

Обязанности налогового агента: Не исполняет

Отчетный период: III квартал 2015 года

Операции, произведенные в отчетном периоде: Операция

Получен аванс от ООО «Строитель» (ИНН/КПП 5018444555/501801001) в счет будущей поставки кирпичей по договору № 11. Счет-фактура № 1 от 13.07.2015г. 1593 000, в том числе НДС 243 000 Произведена отгрузка кирпича по договору № 12 ООО «СтроимДом» (ИНН/КПП 7733777888/773301001) Счет-фактура № 2 от 20.07.2015г. 1770 000, (в т.ч. НДС 270000) Приобретено и принято к учету сырье для производства кирпичей у ООО «Карьер» (ИНН/КПП 7733999333/773301001) Счет-Фактура № 3 от 02.07.2015г. 708000, (НДС 108000) Перечислен аванс ООО «Гранит» (ИНН/КПП 5029123321/502901001) по договору № 28 в счет будущей поставки сырья Счет-фактура № 4 от 18.07.2015г. 590000, (НДС 90000) Отгружена готовая продукция ООО «Спец» (ИНН/КПП 5012987789/501201001) по договору № 87 Счет-фактура № 5 от 01.08.2015г. 1298000, (НДС 198000)

Порядок заполнения Титульного листа

Заполняемые ячейки Значения Примечание ИНН/КПП 7733100333/773301001 Указывается ИНН и КПП организации налогоплательщика, Номер корректировки 0 Если представляется первичная НД, то ставится «0», если уточненная, то номер корректировки: 1,2 или 3 Налоговый период (код) 23 Проставляется код периода, который определяется в соответствии с : 21-1 кв.; 22-2 кв.; 23-3 кв.; 24-4кв. Отчетный год 2015 Указывается год, в котором представляется документ Представляется в налоговый орган (код) 7733 Указывает код Инспекции, в которую сдается НД По месту нахождения (учета) (код) 214 Код, определяется в соответствии Налогоплательщик Общество с ограниченной ответственностью «Реверс» Указывается полное наименование налогоплательщика Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 26.40 При указании кодов ОКВЭД можно пользоваться как старым, так и новым классификатором. В нашем случае коды взяты из Номер контактного телефона 8 (495) 111-99-77 Указывается номер контактного телефона, по которому с н/п можно связаться На ___ страницах 14 Указывается общее количество листов НД Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю 1 «1» указывается если документ заполняет и представляет непосредственно руководитель организации «2» - отражается, если заполняет представитель н/п. При этом ниже указывается наименование документа, в соответствии с которым он осуществляет полномочия представителя и к самой декларации прикладывается копия доверенности Фамилия, имя, отчество полностью Сазонов Александр Александрович Указывается ФИО руководителя или представителя Дата и подпись (печать) 23.10.2015 Необходимо проставить дату подписания документа и саму подпись (печать при ее наличии)

Указанный раздел содержит сведения о налоге подлежащем уплате в бюджет или возмещению из него по данным н/п с указанием кода КБК. При заполнении этого и каждого последующего листа декларации указывается ИНН и КПП организации или ИП и номер страницы. С учетом характера операций, приведенных в примере, заполнению в данном разделе будут подлежать ст. 010, 020, 040.

Раздел 2 подлежит заполнению в случае, если в отчетном периоде н/п исполнял обязанности налогового агента. Указанный раздел заполняется отдельно по каждому продавцу, иностранной организации или арендодателю, то есть количество листов будет равно количеству арендодателей или продавцов, с которыми в отчетном периоде были заключены договоры. Однако, если несколько договоров заключено с одним арендодателем, то они отражаются на одном листе.

Строка 010 Заполняется в случае оказания в отчетном периоде услуг, выполнения работ или реализации товаров по ставке 18% Графа 3 2 6000 000 Подлежит отражению НБ по операциям, облагаемым по ставке 18%. В нашем случае отражается сумма отгруженного кирпича, без учета НДС 2600000 (1770000 – 270000) + (1298000 – 198000) Графа 5 468 000 Указывается сумма НДС, исчисленная со стоимости реализованного кирпича 468000 (270000 + 198000) Строка 070 Заполняется в случае получения в отчетном квартале предоплаты в счет будущих поставок, выполнения работ или оказания услуг. Графа 3 1593 000 Указывается сумма полученной оплаты (частичной оплаты) Необходимо отметить, что сумма отражается с учетом НДС Графа 5 243 000 Сумма НДС, исчисленная с полученной предоплаты Строка 110 711 000 Отражается общая сумма исчисленного налога 711000 (243000 + 468000) (гр.5 стр. 010 + гр. 5 стр.070

Строка 120 108 000 Заполняется в случае возникновения в отчетном периоде права на применение налоговых вычетов при приобретении товаров, работ и услуг по операциям, указанным выше.

При

заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются: - для

организации: КонсультантПлюс:

примечание. Форма N

12-1-7, утвержденная Приказом МНС РФ от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, и форма N

09-1-2, утвержденная Приказом МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, утратили

силу. Действующая форма N 1-1-Учет "Свидетельство о постановке на учет

российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории

Российской Федерации" утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N

САЭ-3-09/826@. Идентификационный

номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на

учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке

на учет в налоговом органе юридического, лица, образованного в соответствии с

законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории

Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27

ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,

применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и

форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и

физических лиц" (зарегистрирован Минюстом России 22 декабря 1998 г., регистрационный

номер 1664) с изменениями, внесенными Приказами МНС России от 24 декабря 1999

г. N АП-3-12/412 (зарегистрирован Минюстом России 10 марта 2000 г.,

регистрационный номер 2145) и от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован

Минюстом России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685), или согласно

Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по

месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2,

утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178. Для

крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства

о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего

налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с

законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом

МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении порядка

определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков -

российских организаций" (зарегистрирован Минюстом России 25 сентября 2001

г., регистрационный номер 2950) с изменениями, внесенными Приказом МНС России

от 8 апреля 2003 г. N БГ-3-09/171 (зарегистрирован Минюстом России 29 апреля

2003 г., регистрационный номер 4460), Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N

САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Минюстом России 25 мая 2005 г., регистрационный

номер 6638), решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25

ноября 2004 г., N 7448/04), либо Уведомления о постановке на учет в налоговом

органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N

9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@. ИНН и КПП

по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего

деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании

Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401 ИМД и

(или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной

организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000

г. N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в

налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Минюстом

России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258). ИНН и КПП

по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной

организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и

имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской

Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в

налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в

налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N

2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124. - для

индивидуального предпринимателя: ИНН в

соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе

физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по

форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N

ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе

физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по

форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N

БГ-3-09/178; - для

физического лица, исполняющего обязанности налогового агента: ИНН

указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом

органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации

по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N

ГБ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в

налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по

форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N

БГ-3-09/178. 21. При

заполнении показателя "Номер корректировки": - цифра 0

проставляется в случае представления налогоплательщиком первичной декларации за

отчетный период; - цифры,

начиная с 1, проставляются согласно порядковому номеру уточненной декларации за

соответствующий отчетный период. 22.

Показатель "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с

кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 3 к

настоящему Порядку. 23. При

заполнении показателя "Отчетный год" указывается год, за налоговый

период которого представлена декларация. 24. При

заполнении показателя "Представляется в налоговый орган (код)"

отражается код налогового органа, в который представляется декларация. 25. В

показателе "По месту нахождения (учета) (код)" указывается значение

кода 400. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту

постановки на учет налогоплательщика. 26. При

заполнении показателя "налогоплательщик" отражается наименование

организации, либо наименование отделения иностранной организации,

осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое

уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и

уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской

Федерации отделений иностранной организации, а в случае представления

декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим

обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество

(полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим

"Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД"

заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической

деятельности (ОКВЭД). 28. При

заполнении показателя "Номер контактного телефона" отражается номер

контактного телефона налогоплательщика.

Декларация по НДС 2015: как составить и сдать, образец заполнения

Самое главное изменение, которое вы прочувствуете при подготовке отчетности по НДС, — вам не придется вручную вводить в разделы 8 и 9 все . Программа автоматически подцепит данные из ваших книг покупок и книг продаж. И вот именно в них вся информация должна быть верной. Иначе возможны проблемы с декларацией. На шести образцах мы показали, как и что должно быть отражено в документах, чтобы сдать отчетность по НДС без особых сложностей.

Обратите внимание! Вес может оказаться большим. Поэтому заранее проверьте скорость интернета и при необходимости смените тариф на более скоростной. Иначе отправка может растянуться на несколько часов.. И только при условии, что численность работников компании за предыдущий год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Но и такие компании должны отчитываться в электронной форме, если одновременно они выставляют или получают счета-фактуры с НДС в качестве посредников. То есть комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков, экспедиторов, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Программа спецоператоров может проверить, заполнены ли необходимые показатели в декларации. Но, конечно, не проконтролирует, правильно ли компания указала показатели по конкретному счету-фактуре. Например, номер, стоимость товаров, ИНН поставщика. Кроме того, электронный формат декларации достаточно «мягкий». Например, компания не укажет в декларации ИНН и КПП контрагента. Такой файл скорее всего пройдет форматный контроль, и только на этапе камералки могут возникнуть проблемы.

Код вида операции (графа 2). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Но в книге покупок желательно приводить также и дополнительные коды, рекомендованные ФНС России (письмо от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Налоговики советуют перекодировать с начала квартала все те операции в книге покупок, для которых введены новые коды. Это важно потому, что от кода операции зависит алгоритм проверки декларации.

Возьмем такой пример. Компания ввезла товары из Германии и поставила в книге покупок код операции 01. Этот код обозначает приобретение товаров. Программа считывает этот код и понимает, что она должна сопоставить сумму вычета в декларации покупателя с налогом, который начислил в своей декларации поставщик. Но в данном случае при проверке возникнет ошибка, ведь НДС при импорте платит в бюджет сам покупатель. Поэтому в книге покупок нужно поставить специальный код 20, рекомендованный ФНС для ввоза товаров. Считав его, программа обратится к базе таможни, а не к декларации поставщика. Если ввозной налог уплачен, вопросов к покупателю не будет.

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога (графа 7). Если компания принимает к вычету налог по приобретенным товарам, работам или услугам, реквизиты платежки указывать не нужно. Поскольку графу 7 книги покупок надо заполнять, только когда компания заявляет вычет, одним из условий для которого является оплата налога. В основном это вычеты с авансов, перечисленных поставщику. Кроме того, графу 7 книги покупок заполняют компании — налоговые агенты.

Поставщик принимает налог к вычету и при возврате аванса покупателю. В ФНС посоветовали в этом случае все же указать номер и дату платежки на возврат аванса. Не важно, что в названии графы 7 книги покупок говорится об уплате налога, а поставщик в этом случае налог не платит. В то же время в ФНС нам сообщили, что недочеты в графе 7 не должны привести к проблемам на проверке. Ведь налоговики смогут в автоматическом режиме сопоставить счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Таким образом, вопросы по реквизитам платежек возможны скорее всего, только если инспекторы будут углубленно проверять какие-то операции компании.

ИНН /КПП продавца (графа 10). Эти данные безопаснее проверить, поскольку сопоставлять записи в отчетности покупателя и поставщика налоговики будут прежде всего по ИНН. Например, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». Хотя пока этот сервис работает в тестовом режиме и в нем возможны ошибки. Поэтому, если сервис выдает ошибку, но контрагент является действующей организацией, счет-фактуру можно включать в декларацию.

Номер таможенной декларации (графа 13). Этот реквизит заполняется только по импортным товарам. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций. Эти же данные покупатель приводит в книге покупок. Если таможенных деклараций несколько, налоговики рекомендуют указывать их через точку с запятой. Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары.

Примечание. Зависнет ли ваша декларация при сдаче

Объем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях. Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре (строка в книге продаж или книге покупок) весит 250–300 байт, число строк вам примерно известно. Перемножьте, и вы получите «вес» декларации. Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.

Код вида операции (графа 2 книги продаж). В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками (письмо ФНС России от 22 января 2015 г.

Налоговая декларация по НДС 2015-2016 года

Сроки сдачи декларации поНДС в2015-2016 году

Изменения вдекларации НДС с2015-2016 года

Электронная декларация поНДС в2015-2016 году

Декларация НДС набумажном носителе в2015-2016 году

Пример заполнения декларации поНДС 2015-2016 года

При заполнении бланка НДС очень часто уналогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, скоторой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. Позаконодательству, налоговая нагрузка наступает втот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие веекомпетентность), ивмомент отгрузки предоставляемой продукции. Нонужно обратить внимание нато, что вслучае если организация (фирма, предприятие) работает попредоплате, тоналоговая нагрузка высчитывается смомента получения денежных средств.

Порядок заполнения декларации поНДС 2015-2016 года

Раздел №1

Раздел №2

Раздел №3

Раздел №4

Раздел №5

Раздел №6

Раздел №7

Бесплатно скачать бланк декларации поНДС 2015-2016

Схожие статьи по этой тематике

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Ольга, применение дополнительный листов обязательно.

Налоговики могут потребовать сопроводительное письмо к корректирующей декларации, в котором обязательно должно быть указано:

1. Налог, по которому подаётся корректировочный отчет. В данном случае, необходимо указать НДС.

2. Отчётный и налоговый период, по которым произошёл перерасчёт.

3. Причины подачи такой декларации.

4. Показатели, которые поменялись. Необходимо указывать только новые значения.

5. Строки декларации, которые подлежали исправлению.

6. Реквизиты платёжных документов, по которым были перечислены недостающие суммы по налогу.

7. Подпись либо руководителя, либо главного бухгалтера, если он имеет такие полномочия.

Также необходимо подложить копию платёжки, которая подтверждает, что налогоплательщик оплатил налог и пени.

Наталия, добрый вечер! Помогите разобраться с подачей корректировки по НДС. Я- ИП на ОСНО без работников, декларацию подала в 1,3,7 разделах и разделы 8 и 9 (книги). Делала в программе "Налогоплательщик ЮЛ". ГНИ прислала сообщение о завышении суммы НДС, подлежащей вычету. Как поняла, в 3 разеделе декларации я заполнила стр.070 (получала предоплату) и 170, а также стр. 130 (совершала предоплату) и 080, 090. Правильно ли это?

Я не вписала авансовые сч.-ф. покупки и реализации при продаже и при зачислении на баланс. В результате общие суммы НДС кн.копупок и кн.продаж не соответствуют суммам в разделе 3. Итог по стр. 200 я считаю уплачен правильно. Книги покупок и продаж надо сделать с доп.листами, вписав закупочный ав.сч.-ф. в кн.продаж, а в кн.покупок - ав.сч.-ф. при продаже. Это правильно? Не все понятно в программе при заполнении книг, но ГНИ не в курсе заполнения... Пояснения, поскольку доплаты налога нет, подавать не обязательно?

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по ситуации: ИП, вследствие утери налоговой уведомления о переходе на УСН, стоит на ОСНО. ИП осуществлял деятельность, уверенный, что относится к УСН и не вел учет документов, необходимых для исчисления НДС. Сейчас для закрытия ИП ИФНС требует декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Подскажите как ее заполнять если нету счет-фактур и других документов для заполнения, а доходы в этот период на р/с поступали?

Дарья, Прочитайте вот, это:

«В случае направления налогоплательщиком в налоговый орган запроса с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения налоговый орган в информационном письме сообщает о дате перехода налогоплательщика на указанную систему налогообложения, а также о фактах представления им соответствующих налоговых деклараций.

Форма данного информационного письма утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@.

Указанное информационное письмо, его заверенная копия, копия титульного листа налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, могут являться документами, подтверждающими статус налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения.»

Департамента налоговой и

С.В.РАЗГУЛИН

Поэтому , если потеряли уведомление о переходе на УСН, напишите в налоговую запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Спасибо за ответ. Проблема в том, что в налоговой данный ИП стоит на ОСНО (хотя утверждает, что уведомление сдавалось при открытии в октябре 2014 года). Спорить с налоговой бесполезно, на запрос отвечают в течение месяца. А закрываться нужно "уже вчера". Вопрос: возможно ли без счет-фактур и иже с ними, только по доходам, заполнить НДС за 1 квартал 2015 года (особенно интересуют разделы 8-12)? Прошу прощения, может задаю глупые вопросы, но в этом новичок и камеральщики налоговой ничего толком сказать не могут. Надежда только на форумы.

Особенности оформления декларации по НДС в 2015—2016 году

Забываем бумажный вид декларации поНДС

Дело втом, что с1квартала 2015 года данный документ необходимо подавать вэлектронном виде. Насамом деле, это требование было озвучено еще вначале 2014года, номногие его невыполняли. Оно ипонятно, ведь заневерную подачу декларации поНДС могли наказать штрафом всего в200рублей. Внастоящее время все гораздо серьезнее. Согласно Федеральному закону №347-ФЗ от04.11.2014года, подавать налоговую декларацию поНДС 2015 года необходимо исключительно вэлектронном виде. Предоставить документ только вбумажном варианте неполучиться, декларацию просто напросто непримут. Данные изменения вступили всилу уже с1января текущего года ираспространяются также науточненные декларации.

Уплата исдача декларации поНДС: сроки выполнения

Изменениям подверглись исроки сдачи декларации, атакже уплаты НДС. Организациям предоставляется доплнительно 5дней для выполнения данных задач. Таким образом, подавать декларацию поновым правилам необходимо 25-го числа следующего заотчетным кварталом месяца. Например, сдача декларации поНДС запервый квартал 2015 года выпадает на25апреля текущего года. Еслиже указанная дата является выходным днем, топредоставление документа переносится напервый рабочий день.

Оформе декларации поНДС 2015 года

Декларация поНДС приняла новую форму, основываясь напоправки, которые внесли встатью 174 Налового кодекса Российской Федерации Федеральным законом №134-ФЗ (28.07.2013года) «Овнесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации вчасти противодействия незаконным финансовым операциям». Так как для всех введение какого-либо новшества вотчетную документацию является чем-то довольно-таки неприятным инепонятным, Федеральная налоговая служба уже ссентября 2014 года активно ведет разъяснительную работу, помогая как следует ознакомиться ипонять новые требования.

Отличия нового бланка декларации отстарого

Чемже отличаются бланки декларации поНДС друг отдруга? Во-первых, вновую налоговую декларацию необходимо будет вносить данные изкниги покупок ипродаж затребуемый период. Это требование обязательно вне зависимости отобъема книг. Если ворганизации осуществляется посредническая деятельность, товдекларации также должны быть прописаны сведения изжурналов учета выставленных иполученных счет-фактур. Для осуществления данной задачи вновом бланке декларации появились дополнительные разделы.

Возможно, именно из-за увеличения объема вносимых вдекларацию данных, сроки подачи документа увеличены на5дней. Стоит отметить, что налоговая декларация новой формы может состоять изтысячи листов иболее! Вэлектронном виде данный документ таким объемом можно отправить только несколькими файлами, ведь водин онпросто невойдет. Нуапро бумажный вид декларации новой формы иговорить нечего! Возможно именно из-за огромного объема документа его ипопросту запретили. Ноесть иисключения.

Кто может предоставить декларацию новой формы вбумажном виде?

Для большей ясности приведем пример: некая организация реализует свою деятельность наУСН или для нее характерно применение ЕНВД. Также она может быть попросту освобождена отуплаты НДС, основываясь настатью 145 Налового кодекса Российской Федерации. Ноданное предприятие арендует муниципальное или государственное имущество. Таким образом, оно обязано выплачивать НДС, являясь налоговым агентом. Именно вданном случае возможно предоставление декларации нового образца вбумажном виде. Хотя внастоящее время практически вся документация ведется электронно изанесена врабочий компьютер.

Корректирующая декларация по НДС

Каждому человеку свойственно ошибаться. Нокак быть, если вдекларации поНДС была допущена ошибка? Как правильно ееисправить? Втаком случае необходимо ознакомиться состатьей 81-ой Налогового кодекса Российской Федерации. Ведь именно вней исказано, что данную ситуацию можно разрешить, подав корректирующую (уточненную) декларацию вналоговую инспекцию. Все правила исправлений тех или иных данных вдекларации четко прописаны впостановлении Правительства Российской Федерации №914 (02.12.2000года). Следует добавить, что налогоплательщик будет освобожден отответственности инепонесет наказания задопущенные ошибки вдекларации, если:

Декларация по НДСпри экспорте

Вебинар— "Декларация по НДС "

Изменениядекларации по НДС в 2016 году

В 2016 году планируется внести изменения в Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которые утвердят новую форму декларации по НДС, на данный момент уже проводятся публичные обсуждения подготовки, а потом и текста поправок. Следить за судьбой проекта можно с помощью официальной государственной базы нормативно-правовых актов здесь— http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=39864.

В новой форме декларации будут небольшие изменения, актуализирующие бланк декларации по НДС согласно изменениям, уже внесенным законами, для 2016 года. Среди них, прежде всего, будет освобождение операций по реализации имущества предприятий-банкротов от налога на добавленную стоимость, а также возможность выбора периода, в котором требуется налоговый вычет (в пределах трех лет). Кроме того, властями был утвержден ранее новый стоимостной налоговый лимит основных средств в 100000 рублей, что является важным событием, особенно для ИП. Уже с начала следующего года имущество, которое сейчас требуется амортизировать, можно будет списывать единовременно в расходы. При этом, в бухгалтерском учете основных средств действовать будет все тот же лимит в 40000 рублей, таким образом, в 2016 году следует иметь в виду новую разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, которую, кстати, Министерство Финансов уже подумывает избежать путем поднятия лимита бухгалтерского учета до уровня налогового.

Изменения коснутся и правил корректировки налоговой базы компаниями – участниками холдингов. После сделок между зависимыми контрагентами, которые привели к занижению налога, одна из сторон могла доначислить себе налог и таким образом корректировать налоговую базу. Теперь же, другая сторона сможет на основании первой корректировки провести собственную, симметричную, уменьшив собственные налоги. Речь идет не только про НДС, но также и про налог на прибыли, НДПИ и НДФЛ.

Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2014–2015

Отправить на почту

Из каких разделов состоит бланк налоговой декларации по НДС 2014 года

Декларация по НДС — 2014: образец заполнения

Образец заполнения декларации НДС по 2014 года неоднократно приводился на сайтах всех действующих справочно-правовых систем и на сайте ИФНС. У фирм, ведущих учет в бухгалтерских программах и там же формирующих отчетность, образец декларации по НДС вопросов не вызывает. Бланк НДС до 2014 года в таких программах уже много лет заполнялся автоматически и требовал только сверки с книгами покупок-продаж и проверки контрольных соотношений.

Где скачать бланк декларации по НДС 2014 года

Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2015 года)

В декларации 2015 года сохранены все семь разделов декларации — 2014. Раздел 3, предназначенный для обычных налогоплательщиков, и разделы 4 и 6 по экспорту несколько изменены. В раздел 3 добавлены строки для корректировки налога по контролируемым сделкам и упорядочены строки вычетов, а в разделы 4 и 6 дополнительно включены строки для корректировок налоговой базы и суммы НДС при возврате товаров или изменении их цены.

Образец заполнения декларации по НДС 2015 года

С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2015 года необходимо ознакомиться всем плательщикам этого налога. Но, учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.

Где найти бланк декларации по НДС 2015 года

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Отправить на почту

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Заполнение налоговой декларации по НДС. Основные правила, пример заполнения

Мини-инструкция по заполнению декларации по НДС для налогоплательщиков

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн?


  • Любовь Федотова (Мск)

    Вопрос: Периодичность сдачи декларации по НДС.

  • Марина Медведева (Мск)

    Вопрос: Предприятие на УСН. Можно ли уменьшить налоговую базу на расходы по ОСАГО и страхование по мун. контракту

  • Алиса Тарасова (Мск)

    Вопрос: Чтобы самостоятельно вести ИП упрощенку с чего слудет начать?

  • Гордей Захаров (Москва)

    Вопрос: Вы считатете свою сделку с государством взаимовыгодной или нет?

  • Артемий Фёдоров (Мск)

    Вопрос: Какую система налогообложения выбрать при регистрации ИП ?